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    2015/5/2

    會計師談節稅/如何善用各項扣除額-稅務問題-2015.05.02

    在合法的情況下節稅,讓自己的荷包少失點血,是大多數人所盼望的。如何申報所得稅及充分應用稅法上提供的節稅方式,以達到少繳稅的目的,是大家在申報所得稅時最想知道的事,本文告訴你如何善用各項扣除額。
    1. 平時養成保存列舉扣除單據的好習慣


    申報綜合所得稅時,除標準扣除額(單身者79,000元;有配偶者158,000元)外,也可以選擇採列舉扣除額(如:捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息及房屋租金支出)扣除。

    平時應妥善保存各種可以列舉扣除的單據者,以評估是否可以適用列舉扣除額以降低稅額。

    雖然,國稅局現在已提供申請查詢所得及扣除額資料,當申報扣除的金額沒有超過向國稅局查詢得出的金額者,申報時可以免附相關單據。不過,有時候國稅局蒐集的扣除額資料不見得完整,因此,平時仍應保存相關的單據,以便適用列舉扣除額。

    2.善用自用住宅購屋借款利息扣除額及房屋租金支出扣除額


    對於貸款購買自用住宅的人,於申報所得稅時,每一申報戶可以於最高30萬元的限額內申報自用住宅購屋借款利息扣除額。

    但一申報戶僅能申報一屋,因此同一申報戶內已有一戶以上之自用住宅有貸款利息者,可以房貸利息較高之一戶為申報扣除額,以享有較高之扣除額。另外還要注意自用住宅購屋借款利息須先減除儲蓄投資扣除額後,才可於限額3萬內申報扣除。

    此外,家中有成員在外租屋者,亦可將房屋租金支出列舉為扣除額,每戶以12萬元為限。

    不過,提醒注意,由於自用住宅購屋借款利息扣除額與房屋租金支出扣除額僅能選擇一種申報扣除,所以,如果同時有在外租屋的租金支出及自用住宅購屋借款利息支出的家庭,申報時可以先行計算可扣除之借款利息或租金支出金額,以較大者申報減除。

    3. 善用特別扣除額


    除了前述的列舉扣除額外,別忘了各項適用的特別扣除額,如:薪資所得特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額、教育學費特別扣除額、身心障礙特別扣除額、財產交易損失扣除額及幼兒學前特別扣除額等。

    尤其,如果子女就讀大專以上之院校(除空中大學、空中專校、五專前三年及已接受政府補助或領有獎學金外),可享有最高每人25,000元之教育學費扣除額,教育學費如不足25,000元者,扣除金額以實際發生數為限。

    若家中有子女就讀於國內外就讀大專院校者,別忘了申報減除。

    最後,若今年有財產交易所得者,可以回顧是否前二年因財產交易不甚產生損失,若前二年有財產交易損失者,亦可自今年財產交易所得中扣除。

    2015-05-02 23:32:37 經濟日報 勤業眾信聯合會計師事務所會計師莊瑜敏、協理吳懷真